据来源，英国税务居民即使未收到 HMRC 信件也必须自行申报并缴纳加密资产处置与收入的税款，因为通知义务在纳税人本人，属 HMRC 自我申报制度要求，来源：HMRC。 在 2024/25 税年，加密资产作为财产适用资本利得税，税率按收入档为 10% 或 20%，年度免税额为每人 3000 英镑，来源：HMRC。 来自质押、挖矿及部分空投的加密收入通常在取得时计入应税收入，而后续处置这些代币仍可能触发资本利得税，来源：HMRC。 关键日期包括每年 4 月 5 日税年结束与其后的 1 月 31 日在线自我申报与缴税截止，例如 2024/25 税年截止为 2026 年 1 月 31 日，来源：HMRC。 若需缴纳资本利得税或当年处置总收入超过年度免税额的四倍（2024/25 为 12000 英镑）即需申报，且合规申报的可抵扣亏损可抵减当年或结转未来年度，来源：HMRC。 HMRC 对加密资产适用英国证券配对规则，包括当日匹配、30 天配对与第 104 条池化规则，直接影响主动交易者的盈亏计算与税务优化，来源：HMRC。

根据消息来源，英国税务海关总署（HMRC）正在加强对加密投资者的合规沟通，针对未申报的收益发出警示，而HMRC将大多数加密资产处置视为需在自我申报中申报的资本利得税事项。来源: https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/cryptoassets-manual 自2024年4月起，英国资本利得税年度免税额降至3000英镑，更多BTC与ETH的盈利需纳税并申报。来源: https://www.gov.uk/capital-gains-tax/allowances HMRC可借助法定信息权与数据收集通知向加密交易平台获取用户与交易数据，而英国加密企业需遵守加密“旅行规则”，提升资金转移的可追溯性。来源: https://www.gov.uk/guidance/checks-what-hmrc-can-do; https://www.fca.org.uk/firms/cryptoassets/travel-rule 逾期申报与逾期缴纳将触发罚款与利息，若未申报或迟付，将抬高英国加密交易者的实际交易成本。来源: https://www.gov.uk/self-assessment-tax-returns/penalties; https://www.gov.uk/government/publications/interest-rates-for-late-and-early-payments/interest-rates-for-late-and-early-payments 在交易规划上，HMRC对加密资产适用池化规则以及同日与30日匹配规则，影响税损收割与成本归集，需严格保存交易记录。来源: https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/cryptoassets-manual; https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/capital-gains-manual/cg51500 随着各司法辖区实施经合组织加密资产报告框架（CARF），英国已承诺参与，离岸持仓的合规风险与数据可见性将提升。来源: https://www.oecd.org/tax/exchange-of-information/crypto-asset-reporting-framework-and-amendments-to-the-common-reporting-standard.htm